O. 0114-1/1/06

P R O T O K Ó Ł

kontroli przeprowadzonej w:
•	Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych w Sierakowicach  ul. Dworcowa 3  83-340 Sierakowice.
w dniu:
•	10 stycznia 2006 r.
przez: 
•	Bartosza Szyca - Inspektora ds. Kontroli, działającego na podstawie upoważnienia O.0114-1/06 do przeprowadzenia kontroli finansowej z dnia 05.01.2006 r., wydanego przez Starostę Kartuskiego.

Zakres kontroli: prowadzenie gospodarki finansowej oraz stosowanie procedur kontroli, przeprowadzania wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków (co najmniej 5% planu finansowego).

Badany okres: od dnia 01.01.2005 r. do 30.11.2005 r.

Jednostka nadrzędna: Starostwo Powiatowe w Kartuzach  ul. Dworcowa 1  83-300 Kartuzy.

DANE OGÓLNE

1.	Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Pani Krystyna Formela.
2.	Głównym księgowym kontrolowanej jednostki jest Pani Janina Treder.

USTALENIA  KONTROLI

I. Kontrola wewnętrznych aktów organizacyjnych i procedur.
•	Procedury kontroli związane z procesami gromadzenia i rozdysponowania środków publicznych (art. 35a ustawy o finansach publicznych z 26.11.1998 r.) oraz polityka rachunkowości jednostki (art. 10 ustawy o rachunkowości) - tabela 1.
Tabela 1
Lp.	wymagany zakres	charakterystyka 	
1	Pobieranie i gromadzenie środków publicznych	Stosowanie według charakteru działalności jednostki, w oparciu o regulacje ustawowe i umowne.	
2	Zaciąganie zobowiązań i dokonywanie wydatków (w tym wstępna ocena celowości i gospodarności)	Zarządzenie nr 14/2005 z 01.09.2005 r. w sprawie zasad wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań i zasad dokonywania wydatków przez ZSP w Sierakowicach, ustalenia instrukcji dotyczącej obiegu i kontroli dokumentów oraz zmian dotyczących polityki finansowej. Załącznik nr 1 do w/w Zarządzenia to: „Zasady wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków”, Załącznik nr 2 to: „Procedury kontroli zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków”, Załącznik Nr 3 to: Zakładowy plan kont oraz zasady jego funkcjonowania w ZSP w Sierakowicach i Załącznik Nr 4 to: Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów.  Wraz z powyższym zarządzeniem tracą moc następujące zarządzenia: Zarządzenie Dyrektora ZSAiGŻ w Sierakowicach z 02.10.1998 r., Nr 2a/2002 z 01.01.2002 r. i Nr 2/2005 z 31.01.2005 r.	
3	Udzielania zamówień publicznych	W oparciu o regulacje ustawowe.	
4	Zwrot środków publicznych	Stosowanie według charakteru działalności jednostki, w oparciu o regulacje ustawowe i umowne.	
5	Gospodarowanie mieniem	Stosowanie według charakteru działalności jednostki, w oparciu o regulacje ustawowe i umowne, według  zasad rachunkowości oraz Zarządzenie Nr  14/2005 i Zarządzenie nr 2/2004 Dyrektora ZSP w Sierakowicach z 30.01.2004 r. wprowadzające: zasady, politykę rachunkowości, wykaz oraz zasady funkcjonowania zakładowego planu kont, instrukcję kasową, instrukcję wewnętrzną w sprawie inwentaryzacji aktywów i pasywów, instrukcję ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania, wykaz rocznych stawek amortyzacji, opis systemu przetwarzania danych, instrukcję inwentaryzacyjną.	
6	Polityka rachunkowości	Zarządzenie nr  2/2004 z 30.01.2004 r. oraz Zarządzenie 14/2005 z 01.09.2005 r.	

II. Kontrola wydatków obejmująca ponad 5 % planowanych wydatków.	

Kontrolę oparto na wyrywkowej analizie dowodów księgowych zewnętrznych i wewnętrznych. Ewidencję księgową jednostka prowadzi komputerowo. Dowody księgowe są oznaczone, zawierają wymagane podpisy.  Informacji w trakcie kontroli udzielała główna księgowa Pani Janina Treder.

1.	Kontrola wydatków w Dziale 801  Rozdziale 80120 (Licea ogólnokształcące). Skontrolowano wydatki na kwotę ogółem 13.067,00  zł., z tego:

§ 4440- odpisy na ZFŚS w kwocie 13.067,00 zł. Środki przekazano na wyodrębniony rachunek bankowy w dniach: 31.05.2005 r. kwota 9.807,00 zł. (wb 48, dow. 90) i 30.09.2005 r. kwota 3.260,00 zł. (wb 86, dow. 155). Zaangażowanie środków finansowych księgowane z dniem przekazania środków na wyodrębniony rachunek bankowy ZFŚS w kwocie przekazanego odpisu. 
Naliczenie odpisu (według zestawienia wydatków do planu finansowego na 2005 r. z 08.10.2004 r.) przedstawia tabela nr 2.
										Tabela nr 2
wyszczególnienie	liczba zatrudnionych
(przeciętna)	stawka	kwota 
(2 x 3)	
1	2	3	4	
nauczyciele	7,8	1946	15 178,00	
razem				

Do naliczenia odpisu przyjęto stawkę zaokrągloną do pełnych złotych. W planie finansowym otrzymanym ze Starostwa Powiatowego (F. 3012-2-38/2005 z 11.01.2005 r.) zapisano w Rozdziale 80120 § 4440 kwotę 13.067,00 zł.

2.	Kontrola wydatków w Dziale 801  Rozdziale 80123 (Licea profilowane). Skontrolowano wydatki na kwotę ogółem  8.098,00 zł., z tego:

§ 4440- odpisy na ZFŚS w kwocie 8.098,00 zł. Środki przekazano na wyodrębniony rachunek bankowy w dniach: 31.05.2005 r. kwota 6.098,00 zł. (wb 48, dow. 90) i 30.09.2005 r. kwota 2.000,00 zł. (wb 86, dow. 155). Zaangażowanie środków finansowych księgowane z dniem przekazania środków na wyodrębniony rachunek bankowy ZFŚS w kwocie przekazanego odpisu. 
Naliczenie odpisu (według zestawienia wydatków do planu finansowego na 2005 r. z 08.10.2004 r.) przedstawia tabela nr 3.
										Tabela nr 3
wyszczególnienie	liczba zatrudnionych
(przeciętna)	stawka	kwota 
(2 x 3)	
1	2	3	4	
nauczyciele	6	1946	11 676,00	
razem				

Do naliczenia odpisu przyjęto stawkę zaokrągloną do pełnych złotych.  W planie finansowym otrzymanym ze Starostwa Powiatowego (F. 3012-2-35/2005 z 11.01.2005 r.) zapisano w Rozdziale 80123 § 4440 kwotę 8.098,00 zł.

3.	Kontrola wydatków w Dziale 801  Rozdziale 80130 (Szkoły zawodowe). Skontrolowano wydatki na kwotę ogółem 267.066,69 zł., z tego:

§ 4210- zakup materiałów i wyposażenia w kwocie 394,13 zł., w tym:
- faktura VAT z 25.02.2005 r. (dow. wb 28), kwota 394,13 zł.- zakup materiałów biurowych i kancelaryjnych. Zapłata 03.03.2005 r. (wb 15, dow. 28). Zaangażowanie (kontrola wstępna) z 25.02.2005 r. (dow. wb 28).

§ 4240- zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek w kwocie 182,50 zł., w tym:
- faktura VAT z 15.03.2005 r. (dow. rk 8/05), kwota 182,50 zł.- książki do biblioteki szkolnej. Zapłata gotówką. Zwrot gotówki pracownikowi w dniu 23.03.2005 r. (rk 8/05 z 01-31.03.2005 r.). Zaangażowanie z 15.03.2005 r. (dow. rk 8/05).

§ 4270- zakup usług remontowych w kwocie 30.500,00 zł., w tym:
- faktura VAT z 18.10.2005 r (dow. wb 164), kwota 30.500,00 zł.- wykonane roboty w budynku ZSP w Sierakowicach- remont ocieplenia stropu (w tym materiały 17.213,11 zł., usługa 7.786,89 zł.), według przetargu nieograniczonego (oznaczenie sprawy E-3431/4/05). Zapłata 20.10.2005 r. (wb 91, dow. 164). Zaangażowanie z 20.10.2005 r. (dow. pk 256) na podstawie zawartej umowy nr 4/2005 z 07.10.2005 r.

 § 4280- zakup usług zdrowotnych w kwocie 48,00 zł., w tym:
- faktura VAT z 17.11.2005 r. (dow. rk 14), kwota 48,00 zł.- zdjęcia RTG dwóch pracowników. Zapłata gotówką. Zwrot gotówki pracownikom w dniu 24.11.2005 r. (rk 29/05, dow. 14 z 01-30.11.2005 r.). Zaangażowanie z 17.11.2005 r. (dow. pk 302).

§ 4300- zakup usług pozostałych w kwocie 451,40 zł., w tym:
- faktura VAT z 22.03.2005 r. (dow. wb 45), kwota 146,40 zł.- przegląd kserokopiarki oraz dojazd.  Zapłata 31.03.2005 r. (wb 25, dow. 45). Termin zapłaty 30.03.2005 r. Nie stwierdzono zapłaty ani żądania zapłaty odsetek ustawowych za zwłokę w płatnościach. Zaangażowanie z 25.03.2005 r. (dow. wb 45).
- faktura VAT z 25.11.2005 r. (dow. wb 180), kwota 305,00 zł.- prowadzenie zadań w zakresie służby BHP. Zapłata 30.11.2005 r. (wb 101, dow. 180). Zaangażowanie z 01.09.2005 r. (dow. pk 156). 

§ 4440- odpisy na ZFŚS w kwocie 24.000,00 zł. Środki przekazano na wyodrębniony rachunek bankowy w dniach: 31.05.2005 r. kwota 18.095,00 zł. (wb 48, dow. 90) i 30.09.2005 r. kwota 5.905,00 zł. (wb 86, dow. 155). Zaangażowanie środków finansowych księgowane z dniem przekazania środków na wyodrębniony rachunek bankowy ZFŚS w kwocie przekazanego odpisu. 
Naliczenie odpisu (według zestawienia wydatków do planu finansowego na 2005 r. z 08.10.2004 r.) przedstawia tabela nr 4.
										Tabela nr 4
wyszczególnienie	liczba zatrudnionych
(przeciętna)	stawka	kwota 
(2 x 3)	
1	2	3	4	
nauczyciele	10	1946	19 460,00	
administracja i obsługa	5,5	717	3 941,00	
nauczyciele emeryci	1		799	
razem			24 200,00	

Do naliczenia odpisu dla nauczycieli oraz pracowników administracji i obsługi przyjęto stawkę zaokrągloną do pełnych złotych. Z pomnożenia przeciętnej liczby zatrudnionych i stawki dla administracji i obsługi otrzymuje się kwotę 3 943,50 (w zaokrągleniu 3 944 , a nie 3 941 jak wykazano w tabeli). Do końca roku 2005 nie skorygowano naliczenia odpisu do obowiązującej w 2005 r. stawki dla administracji i obsługi (733,25 zł.- wyliczonej w oparciu o Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 18.02.2005 r. w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w 2004 r.  i w drugim półroczu 2004 r.). W planie finansowym otrzymanym ze Starostwa Powiatowego (F. 3012-2-36/2005 z 11.01.2005 r.) zapisano w Rozdziale 80130 § 4440 kwotę 24.000,00 zł.

	§ 6050- wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych w kwocie 211.490,66 zł., w tym:
	- faktura VAT z 29.07.2005 r. (dow. 133), kwota 211.490,66 zł.- przebudowa kotłowni z węglowej na olejową w ZSP w Sierakowicach. Zapłata 24.08.2005 r. (wb 76, dow. 133) z § 6508: 30.700,66 zł. i z § 6059: 180.790,00 zł. Przeksięgowanie wydatków na § 6050 w dniach  31.08.2005 (pk 130) i 30.09.2005 (pk 207). Termin płatności 19.08.2005 r. Nie stwierdzono zapłaty ani żądania zapłaty odsetek ustawowych za zwłokę w płatnościach. Wydatku dokonano w oparciu o przeprowadzony przetarg nieograniczony z 04.05.2005 r. (oznaczenie sprawy E. 3431-1/05). Zaangażowanie z 06.06.2005 r. (dow. pk 82) na podstawie umowy nr 1/2005 z 06.06.2005 r.  Przeksięgowanie zaangażowania środków finansowych z § 6058 i 6059 na § 6050 w dniach 31.08.2005 (pk 146) i 30.09.2005 (pk 215).

Kontrola zgodnie z wymogami art. 127 ust. 3 ustawy o finansach publicznych z 26.11.1998 r. obejmuje co najmniej 5% wydatków kontrolowanej jednostki- ogółem skontrolowano wydatki na kwotę 288.231,69 zł. Plan finansowy wydatków ogółem na dzień 30.11.2005 r. wynosił 1 781 594 zł. Skontrolowane wydatki to 16,2 % planu i 17,6 %  wykonania wydatków, które wynosiło 1 633 514,30 zł. 
Na tym protokół zakończono i po przeczytaniu podpisano. 

W związku z ustaleniami zawartymi w niniejszym protokole Dyrektor , Główny księgowy, kontrolowanej jednostki wniósł / nie wniósł do protokołu, przed jego podpisaniem, pisemne zastrzeżenia, które włączono do niniejszego protokołu. Jeśli zastrzeżenia zostały wniesione, to termin przedłożenia szczegółowych i udokumentowanych wyjaśnień upływa w ciągu siedmiu dni od daty podpisania protokołu. 
Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden doręczono Dyrektorowi kontrolowanej jednostki.	

Kontrolę odnotowano w książce kontroli pod poz. Nr  5.

Sierakowice, dnia 20.01.2006 r.

PODPISY:

Dyrektor kontrolowanej jednostki					Kontrolujący

Mgr Krystyna Formela							Bartosz Szyca

Główny księgowy

Janina Treder